В то время как налогоплательщики и налоговые специалисты завершали налоговый сезон, в Налоговой службе США царил хаос. Президент Дональд Трамп сменил исполняющего обязанности комиссара Налоговой службы США (IRS) Гэри Шепли, которого поддерживал Илон Маск, после того, как министр финансов Скотт Бессент пожаловался Трампу, что Шепли был выбран без его разрешения. Трамп заменил Шепли заместителем министра финансов Майклом Фолкендером. Фолкендер — пятый комиссар или исполняющий обязанности комиссара Налоговой службы США с января. (Если вы ведете подсчет, то остальные — по порядку: Верфель, О'Доннелл, Краузе и Шепли.)
Также вносились изменения в правила. В ответ на указ президента о пересмотре и отмене нормативных актов, которые считаются неконституционными или подрывающими национальные интересы, Налоговая служба США (IRS) выпустила уведомление № IRS 2025-23.. В уведомлении объявляется о намерении отменить правила, касающиеся определенных действий по смене базы налогообложения, которые налагали обязательства по предоставлению отчетности и возможные штрафные санкции. Уведомление также отменяет уведомление IRS № 2024-54, в котором излагаются новые предлагаемые правила, касающиеся транзакций по передаче активов, связанных с товариществами, которые теперь, как предполагается, никогда не должны происходить. Хотя это может принести немедленное облегчение налогоплательщикам, будущее системы взыскания налога с товариществ пока еще далеко не решено.
Налоговая служба США (IRS) также выпустила руководство, в котором указано: Разъяснение по вычету убытков от кражи для жертв мошенничества. В руководстве, представленном в форме юридического меморандума, разъясняется, что налогоплательщики, подвергшиеся мошенничеству с традиционными инвестициями, могут иметь право на налоговые льготы. Однако налогоплательщики, потерявшие деньги из-за личных мошеннических действий, таких как любовные связи или фиктивные похищения, скорее всего, не будут иметь права на вычет. Что является ключом к получению скидки? Убытки должны быть связаны с корыстными мотивами — со стороны жертвы (да, вы правильно прочитали).
Ранее выпущенные рекомендации FinCEN также подвергаются повторному анализу. Спустя несколько месяцев после того, как Министерство финансов объявило, что оно Закон о корпоративной прозрачности (CTA) не будет реализован. Новый иск против местных предприятий направлен на блокирование нового правила, требующего сбора данных (на этот раз сосредоточенного на отчетности о покупках жилой недвижимости за наличные), утверждая, что это правило обременительно и неконституционно. Правило 2024 года, которое вступит в силу в конце этого года, требует от компаний, регистрирующих право собственности, собирать и предоставлять подробную информацию о нефинансируемых продажах жилой недвижимости юридическим лицам (включая малый бизнес), трастам и компаниям-однодневкам. Правило не будет требовать предоставления отчетов о продажах физическим лицам. Для целей данного правила нефинансируемый означает, что он не включает в себя предоставление кредита, обеспеченного движимым имуществом и предоставленного финансовым учреждением — например, это касается коммерческих ипотечных кредитов, но включает в себя денежные операции и переводы, финансируемые частными кредиторами.
Если что-то из этого покажется вам знакомым, то это потому, что между этим правилом и в значительной степени урезанными требованиями к отчетности, предусмотренными Законом о корпоративной прозрачности (CTA), есть сходство. Например, для целей правила предоставления отчетности по недвижимости информация, которая должна быть предоставлена, включает в себя личность отчитывающегося лица, юридическое лицо или траст, которому передается жилая недвижимость, бенефициарных владельцев этого юридического лица или траста, получающего недвижимость, лицо, передающее жилую недвижимость, передаваемую недвижимость и определенную информацию о сделке. Вызывает ли этот случай чувство дежавю? (East Texas Title Co. против Бессента) было поручено судье Джереми Кернодлу. 7 января 2025 года Кернодл вынес предварительное постановление о запрете и запрете на въезд в страну. Смит против США Помешать FinCEN обеспечить соблюдение Закона о корпоративной прозрачности (CTA).
В мировых новостях смерть Папы Франциска произвела резонанс во всем мире. Через несколько недель прихожане соберутся в Сикстинской капелле в Ватикане, чтобы провести серию голосований по выбору следующего Папы. Один из вопросов, который наверняка будет в центре внимания тех, кому поручено делать выбор, — продолжит ли следующий Папа Римский наследие Папы Франциска. На протяжении всей своей жизни Франциск неизменно подчеркивал, что налоги являются моральным императивом, и призывал к более справедливой налоговой системе, которая будет приносить пользу всем, особенно бедным. Это означает, настаивал он, что богатые должны вносить свой вклад в общее благо. В рамках своего общего послания он выступил против уклонения от уплаты налогов и налоговых убежищ — проблем, которые другие мировые лидеры и организации также считают приоритетными. Когда мы смотрим на белый дым, Стоит задуматься, что это может означать для глобальной налоговой политики..
Чуть ближе к дому я разместил Forbes Ее первый список лучших сертифицированных бухгалтеров (CPA) в штате. Это продолжение прошлогоднего первого списка Forbes «200 лучших сертифицированных бухгалтеров», в который вошли 1,000 лучших сертифицированных бухгалтеров из всех XNUMX штатов.
Наконец, мой сын недавно был потрясен, узнав, что много лет назад я написал о налоговых последствиях одного из его любимых фильмов, «Рататуй». Это было частью серии, в которой я оценивал налоговые последствия фильмов, рекомендованных читателями, включая «Поменяться местами», «Кокаин» и «Касабланку». Для каждого фильма я сосредоточился на налоговых соображениях и последствиях сюжета, а также на том, как решения персонажей будут разыгрываться в реальной жизни. Я затронул такие вопросы, как презумпция смерти, международные налоговые соглашения, нечестно полученные доходы, товарные рынки и недвижимость. Это было очень весело, поэтому я постепенно вернусь к этому летом 2025 года. Если у вас есть фильм для обзора, особенно с интересным поворотом в налоговой или финансовой преступности, напишите мне на почту (kerb@forbes.com), чтобы я рассмотрел его.
Предупреждение: я не буду делать ничего слишком рискованного, потому что мой отзыв должен быть безопасен для работы (к тому же его может прочитать моя мама). Я не поклонник очень жестоких фильмов, потому что я очень чувствителен и пуглив. Но помимо этого, я был бы рад вашим предложениям, так что выдвигайте свои кандидатуры. Надеюсь, эта статья будет вам интересна и познавательна. Добро пожаловать в (почти) лето!
Вопросов
На этой неделе налогоплательщик спросил:
У меня нет денег, чтобы выплатить студенческие кредиты, поэтому я их не выплачиваю. Какое значение для моих налогов имеет новость о взыскании студенческих кредитов?
Министерство образования США недавно объявило, что возобновит взыскание просроченных студенческих кредитов с 5 мая. Министерство не взыскивало просроченные кредиты с 2020 года из-за пандемии.
Для целей настоящего объявления просроченными кредитами считаются те кредиты, которые не были погашены в течение 270 дней или приблизительно девяти месяцев. Департамент отмечает, что более пяти миллионов заемщиков не вносили ежемесячные платежи более 360 дней, а четыре миллиона заемщиков имеют просроченную задолженность (от 4 до 91 дней). В результате в течение нескольких месяцев число заемщиков, не выполняющих свои обязательства, может составить около 180 миллионов. *Важно отметить, что эти цифры отражают масштаб проблем, с которыми сталкиваются заемщики и правительство.*
В рамках процесса сбора средств Управление федеральной помощи студентам (FSA) возобновит программу выдающихся возможностей казначейства (TOP) 5 мая.
Вот как налоги влияют на ситуацию. Если вы не выплачиваете свой долг, его можно перевести в TOP, который помогает взыскать долг, удерживая деньги из федеральных платежей, таких как налоговые возмещения. Этот процесс может именоваться компенсацией платежей, административной компенсацией или возмещением. До 100% вашего федерального налогового возврата также может быть конфисковано для погашения задолженности по нефедеральным налогам, алиментам, подоходному налогу штата и страхованию по безработице. *Программа погашения непогашенной задолженности казначейства (TOP) — это мощный механизм взыскания федерального долга.*
(Социальное обеспечение и пенсионные выплаты железнодорожникам также могут быть арестованы для погашения федеральных налоговых и неналоговых долгов, но такие аресты ограничены 15% от пособий. Другие платежи, которые могут быть арестованы полностью или частично, в зависимости от типа, включают в себя выплаты, связанные с поездками, федеральным поставщикам и сотрудникам, федеральную заработную плату (включая военную зарплату), пенсионные выплаты Управления кадрового менеджмента и государственные платежи.)
Ваш долг останется в базе данных TOP до тех пор, пока вы не скажете первоначальному агентству прекратить его взыскание. Обычно это происходит после того, как долг полностью погашен, подпадает под действие моратория на банкротство или если есть другие причины приостановить или прекратить взыскание.
Если вы не можете выплачивать студенческие кредиты, не обращайтесь в Налоговую службу США (IRS) — агентство не сможет вам помочь. Вам следует обратиться к своему кредитору, чтобы получить план погашения, принять участие в реабилитации кредита или рассмотреть другие варианты. *Раннее общение с кредитором имеет ключевое значение для предотвращения последствий дефолта.*
удачи!
Статистика, графики и карты
Экономика по-прежнему вызывает беспокойство у большинства американцев. Он указал Недавний опрос Гэллапа Наряду с экономикой и здравоохранением значительно возросла обеспокоенность общественности по поводу социального обеспечения, при этом уровень социального обеспечения достиг самого высокого уровня за последние 15 лет. Согласно результатам опроса, наибольшие опасения вызывают экономика (60% очень обеспокоены), расходы на здравоохранение (59%), инфляция (56%), федеральные расходы и дефицит бюджета (53%), а также система социального обеспечения (52%). *Этот опрос отражает растущую обеспокоенность относительно долгосрочной финансовой стабильности.*
Одной из причин этой обеспокоенности является не только значительное сокращение численности персонала в Управлении социального обеспечения, но и реальная обеспокоенность тем, что выплаты пособий могут оказаться под угрозой.
По закону пособия по социальному обеспечению должны выплачиваться даже в случае дефицита и даже если Конгресс не принимает бюджет. Вот почему вы можете услышать, что льготы называются «правами». Это слово вызывает массу эмоциональных реакций, но на самом деле оно просто означает, что эти доллары не являются частью общего обсуждения бюджета, поскольку являются обязательными расходами. *Пособия — это программы, финансируемые по закону, независимо от годового бюджета.*
Что самое сложное? Обязательные расходы, такие как эти программы льгот, обходятся намного дороже, чем дискреционные расходы.
Социальное обеспечение и Medicare являются примерами программ льгот с выделенным источником финансирования — налоги на заработную плату, которые мы (работодатели, работодатели и самозанятые) платим в систему, образуют «трастовый фонд». Как и в случае с банковским депозитом, ваши реальные взносы не лежат в сейфе в ожидании, когда их потребуют. Вместо этого ваши деньги идут на выплату пособий другим налогоплательщикам, а будущие поступления пойдут на выплату ваших пособий — по крайней мере, мы на это надеемся. Проблема? Его общие расходы на социальное обеспечение теперь превышают его общий доход, и так продолжается с 2021 года. *Этот дефицит — тревожный сигнал, требующий принятия корректирующих мер.*
Попечители этих фондов (помните, есть трастовый фонд) планируют оплачивать расходы, используя комбинацию источников, включая резервы активов трастового фонда из общего фонда Казначейства до 2035 года. Именно тогда резервы трастового фонда закончатся без каких-либо дальнейших действий. Что будет дальше? Помните, что работники продолжают получать зарплату. Однако этих денег хватит лишь на выплату около трех четвертей пособий, запланированных до 2098 года.
Аналогичная проблема существует и с программой Medicare, поскольку расходы на одного бенефициара будут превышать доходы. Однако по мере старения населения и роста расходов на здравоохранение общие расходы на Medicare будут расти. Результат? Попечители ожидают, что Medicare столкнется со значительным финансовым дефицитом. *Для обеспечения устойчивости Medicare необходимы структурные реформы.*
Чтобы сохранить платежеспособность фондов социального обеспечения и Medicare, необходимо внести изменения. Существует несколько способов сделать это, включая увеличение налогов на заработную плату, сокращение корректировок с учетом стоимости жизни, повышение возраста получения права на пособия и налогообложение пособий. Как вы можете себе представить, ни один из этих вариантов не пользуется особой популярностью. *Решение этих финансовых проблем требует сложных политических дискуссий.*
Это не мелкие проблемы. Социальные выплаты являются важнейшей частью федерального бюджета. Социальное обеспечение, Medicare и Medicaid составляют почти половину бюджета — ошеломляющую сумму в 2.7 триллиона долларов. Сокращение расходов будет иметь свою цену, в том числе и политическую.
Более глубокий взгляд
Быстрая мода имеет низкие затраты на производство и доставку.
Когда президент Трамп объявлял о введении пошлин, особенно на импорт из Китая, обсуждения почти всегда касались автомобилей, электроники и некоторых продуктов питания. Однако есть одна отрасль, которая может пострадать и которая не была затронута в этих обсуждениях: быстрая мода.
Быстрая мода подразумевает быстрое производство и распространение недорогой модной одежды. Несмотря на потенциальные недостатки, включая значительное воздействие на окружающую среду, журналы и телевизионные программы постоянно продвигают быструю моду. Возможно, вы приобрели вещь из разряда «быстрой моды» — или рассматривали ее возможность — после того, как увидели, что ее можно «купить дешевле» или «скопировать образ» у знаменитости. Потребители часто не знают о скрытых расходах, связанных с устойчивым развитием.
Большинство товаров быстрой моды производятся по дешевке в других странах и отправляются в Соединенные Штаты. А если они отправляются небольшими посылками, то они также освобождаются от уплаты пошлины, поскольку посылки стоимостью менее 800 долларов традиционно не облагаются пошлиной, — лазейка, которую иногда называют освобождением от пошлины *de minimis*.
В указе от 2 апреля Трамп объявил, что коммерческие посылки стоимостью менее 800 долларов США будут облагаться минимальными тарифами, начиная с фиксированной платы в размере 25 долларов США за почтовое отправление или 30% от стоимости почтового отправления. В июне фиксированная ставка увеличится до 50 долларов, но ставка в 30% останется прежней.
Затем, 8 апреля, Трамп объявил, что утроит ставки пошлин. За те же посылки будет взиматься фиксированная плата в размере 75 долларов США за отправку или 90% от стоимости почтового отправления. В июне фиксированная плата увеличится до 150 долларов США, но сбор в размере 90% останется прежним.
9 апреля Трамп снова повысил ставки. Теперь эта цифра увеличится с 90% до 120%, а фиксированная плата вырастет до 100 долларов за почтовое отправление — в июне фиксированная плата вырастет до 200 долларов.
Проблема для американских законодателей заключается в том, что страна получает большое количество этих товаров. В отчете Комитета по делам Коммунистической партии Китая Палаты представителей США установлено, что почти 30% поставок *de minimis* поступают от Shein и Temu — двух поставщиков быстрой моды. Для сравнения, по данным Таможенной и пограничной службы США, в 2024 году в США было отправлено более 1.36 миллиарда посылок. И если 30% этих посылок поступили из Шейна и Тему, то в том году они отправили в США около 408 миллионов посылок.
Доходы от этих пакетов будут значительными, но обеспечение соблюдения тарифов может оказаться сложной задачей. Одной из причин, по которой изначально было введено это освобождение, было стремление облегчить торговые потоки и не допустить застоя в мелочах. Но оказывается, что маленькие вещи на самом деле очень большие.
Важные сроки подачи налоговых деклараций в 2025 году
📅 1 мая 2025 г.: Крайний срок для частных лиц и предприятий в Алабаме, Джорджии, Северной Каролине, Южной Каролине и частях Флориды, Теннесси и Вирджинии, пострадавших от сильных штормов и наводнений, вызванных ураганом Хелен (☆) и Ураган Милтон. *Обратите внимание, что Налоговая служба США (IRS) продлила срок подачи налоговых деклараций для лиц, пострадавших от этих стихийных бедствий.*
📅 16 июня 2025 г.: Крайний срок для лиц, проживающих и работающих за рубежом, подать федеральные налоговые декларации за 2024 год и уплатить все причитающиеся налоги. *Рекомендуется проверить требования к налоговому резидентству для определения налоговых обязательств.*
📅 30 сентября 2025 г.: Крайний срок для частных лиц и компаний затронутый В связи с недавними терактами в Израиле. *Пострадавшие предприятия и частные лица должны ознакомиться с программой помощи при стихийных бедствиях IRS.*
📅 15 октября 2025 г.: Крайний срок для пострадавших лиц и предприятий Пожары и сильный ветер в Южной Калифорнии Начиная с 7 января 2025 г. *Рекомендуется проверить право на получение налоговой льготы в связи со стихийными бедствиями.*
📅 3 ноября 2025 г.: Крайний срок для лиц и предприятий, пострадавших от штормов в Арканзас и Теннесси Начиная с 2 апреля 2025 г. *Жителям пострадавших районов следует проверить наличие налоговых льгот.*
Налоговые конференции и мероприятия
📅 8-10 мая 2025 г. Майское заседание налоговой секции Американской ассоциации юристов. Marriott Marquis Вашингтон, округ Колумбия. Регистрация обязательна.
📅 13-14 мая 2025 г. Ежегодная конференция NAEL 2025, встречный тур на Капитолийском холме, Вашингтон, округ Колумбия. Регистрация обязательна (Только для членов NAEA).
📅 16-19 июня 2025 г.. Латиноамериканский налоговый фестиваль. MGM Grand Hotel & Casino, Лас-Вегас, Невада. Регистрация обязательна.
📅 18-19 июля 2025 г.. Налоговая отмена «антиналоговая конференция». Денвер, Колорадо. Регистрация будет объявлена позже..
📅 21-23 июля 2025 г. Налоговый симпозиум Национальной ассоциации налоговых специалистов 2025 года, Caesars Palace, Лас-Вегас, Невада. Регистрация обязательна.
Важные налоговые позиции и рекомендации
опубликовано Налоговая служба Бюллетень внутренних доходов № 2025-18. *В этой брошюре содержатся подробные рекомендации по налоговым вопросам.*
Важные новости и отчеты в области налогов и бухгалтерского учета
Объявлено EY عن Обозначение Мартин Фиоре С 1 июля 2025 года Фиоре займет должность вице-президента налоговой практики Америки в Нью-Йорке. Он сменит Кевина Флинна, который возглавлял практику с 2022 года и уйдет на пенсию в конце финансового года. Ранее Фиоре занимал должность исполнительного вице-президента EY Americas – Tax. Работая в Нью-Йорке, Фиоре будет курировать налоговую стратегию и все клиентские услуги, возглавляя команду из более чем 18000 XNUMX человек в Северной и Южной Америке и Израиле. Это назначение имеет важное значение в области корпоративных налоговых стратегий.
Компания объявила Гринберг Трауриг, ТОО عن إضافة Мишель Розенблатт В качестве партнера Департамента услуг частному капиталу. Розенблатт переходит в офис фирмы в Остине из Jackson Walker LLP, сосредоточив свою практику на планировании налогообложения в США и за рубежом, управлении имуществом, бизнесе и сохранении благосостояния для состоятельных частных лиц, семей и семейных офисов. Это значительное пополнение международной налоговой команды.
Обе компании объявили Бейкер Тилли и Мосс Адамс عن Планы по слиянию Создать шестую по величине фирму по предоставлению услуг сертифицированных бухгалтеров (CPA) в Соединенных Штатах. Ожидается, что сделка будет завершена в июне. Джефф Ферро, генеральный директор Baker Tilly, будет исполнять обязанности генерального директора объединенной компании до своего выхода на пенсию, а Эрик Майлз, нынешний генеральный директор Moss Adams, примет на себя обязанности генерального директора 1 января 2026 года (Ферро останется директором в совете директоров Baker Tilly). Помогите Ferro гиду частная инвестиционная сделка с Baker Tilly в 2024 году. Это слияние отражает текущие тенденции в бухгалтерской отрасли.
Государство делает Индиана Повысив налог на сигареты. Законодатели одобрили повышение цен на 2 доллара за банку в рамках нового государственного бюджета. Повышение налога, вступающее в силу 1 июля, увеличит общий налог на сигареты в штате до 3 долларов за пачку. Это повышение налога напрямую влияет на потребителей и розничных торговцев.
Двенадцать штатов подали иск против администрации Трампа, обвинив ее в «незаконном повышении налогов» для американцев посредством пошлин. В иске содержится требование о вынесении судебного запрета на отмену пошлин, поскольку Трамп не имеет полномочий повышать их в соответствии с Законом о международных чрезвычайных экономических полномочиях (IEEPA). Иск подали генеральные прокуроры Нью-Йорка, Аризоны, Колорадо, Коннектикута, Делавэра, Иллинойса, Мэна, Миннесоты, Невады, Нью-Мексико, Орегона и Вермонта. Этот иск подчеркивает правовые проблемы, связанные с налоговой политикой.
