В нынешних политических условиях весьма вероятно, что действующее пожизненное освобождение от налога на наследство и дарение не истечет после 2025 года. Налоги на наследство и дарение должны по-прежнему вызывать беспокойство менее чем у 1% семей.
Но не думайте, что это означает, что большинству людей планирование имущества не нужно. Да, это.
Налоговые вопросы должны оставаться важным направлением планирования имущества. Разница в том, что налоги на наследство и дарение не беспокоят большинство людей.
Планирование подоходного налога и налога на прирост капитала должно иметь первостепенное значение.
Семейное богатство после уплаты налогов можно увеличить на протяжении двух поколений, используя методы планирования имущества, которые минимизируют налоги на доходы и прирост капитала. В этом суть планирования налога на имущество.
Многие люди дарят своим близким подарки на всю жизнь.
Если вы дарите подарки с целью получения долгосрочных выгод, дарите инвестиционную недвижимость вместо выписывания чеков. Получатели вряд ли продадут подаренную недвижимость, чтобы потратить вырученные средства, но большинство скорее потратят подаренные деньги, чем инвестируют их. Это базовая стратегия планирования подоходного налога.
Предоставление инвестиционной недвижимости также может перенести доход и прибыль из вашей налоговой декларации на доходы других членов семьи, предпочтительно тех, кто находится в более низкой налоговой категории. Это важная часть стратегии планирования налога на имущество.
Дарение имущества влечет за собой налоговые последствия и потенциальные налоговые счета. Выбор того, какую недвижимость подарить, может либо увеличить благосостояние семьи после уплаты налогов, либо спровоцировать ненужное повышение налогов. (В этом обсуждении я обсуждаю подарки, преподнесенные близким, а не благотворительным организациям.)
Будьте осторожны, отдавая имущество, приносящее значительный прирост капитала.
Иногда подарить любимому человеку что-то ценное — это разумный шаг. Когда придет время продавать недвижимость, а ваш близкий человек будет подпадать под нулевую ставку налога на прирост капитала или под более низкую, чем ваша, будет выгодно подарить недвижимость и позволить получателю продать ее.
Однако при планировании передачи активов необходимо учитывать и другие факторы.
Полученная прибыль может быть достаточно большой, чтобы перевести получателя в более высокую налоговую категорию по налогу на прирост капитала и в более высокую общую налоговую категорию по подоходному налогу, что приведет к увеличению налогов на совокупный доход человека. Перед принятием решения следует провести тщательный анализ налоговых последствий .
Самое важное: если нет веских причин продавать недвижимость, помните, что вы можете гарантировать себе 0% налога на прирост капитала, если будете держать инвестиции всю оставшуюся жизнь. Эта стратегия, известная как повышение налоговой базы , может обеспечить значительные налоговые преимущества.
При наследовании имущества бенефициары увеличивают налоговую базу до его справедливой рыночной стоимости на дату смерти предыдущего владельца. Бенефициары могут продать недвижимость немедленно и не платить налог на прирост капитала. Это большое преимущество при планировании имущества.
Весь прирост, происходящий в течение периода владения, не облагается налогом на прирост капитала.
Возможно, стоит рассмотреть вариант дарения дорогостоящей недвижимости при жизни, когда основные инвестиционные показатели указывают на необходимость продажи актива, и вы можете передать его лицу, находящемуся в более низкой налоговой категории по налогу на прирост капитала. Но если сохранение инвестиций является хорошей идеей, поищите другие активы для дарения. Крайне важно сбалансировать налоговые преимущества с вашей инвестиционной стратегией.
Избегайте дарения инвестиционной недвижимости с убытками по бухгалтерским балансам.
В большинстве случаев, когда вы дарите имущество, получатель получает ту же налоговую базу, что и вы. Прирост капитала, который вы получаете, владея недвижимостью, облагается налогом, когда получатель продает недвижимость.
Но если стоимость недвижимости не растет за то время, пока вы ею владеете, то лицо, получающее недвижимость в подарок, будет иметь более низкую налоговую базу: либо вашу налоговую базу, либо текущую рыночную стоимость, в зависимости от того, какая из них ниже.
Таким образом, если в течение периода владения инвестициями возникают убытки, лицо, получающее их в дар, уменьшает их налоговую базу до текущей справедливой рыночной стоимости. Никто не имеет права вычитать убытки, возникшие в период, когда вы владели имуществом. Это важный момент, который следует понимать, чтобы не упустить потенциальные налоговые выгоды.
Лучше придержать убыточную недвижимость, пока ее цена не вырастет. Или вам придется продать инвестиции, чтобы вычесть убыток в налоговой декларации. Эта стратегия позволяет вам максимально использовать имеющиеся налоговые льготы.
После продажи вы можете либо реинвестировать вырученные средства во что-то более прибыльное, либо подарить деньги. Оба варианта могут оказаться более выгодными, чем дарение убыточного имущества.
Предоставление выгодных инвестиционных объектов по низким ценам
Вы можете дарить акции или паи инвестиционных фондов Plus, предлагая их в качестве подарка после падения цены. Это особенно эффективная стратегия на медвежьих рынках.
Такая стратегия максимизирует ежегодное освобождение от налога на дарение и сводит к минимуму использование пожизненного освобождения от налога на имущество и дарение.
Например, если акции паевого инвестиционного фонда стоят 60 долларов, вы можете использовать ежегодную льготу по налогу на дарение в размере 19 000 долларов в 2025 году, чтобы подарить 316.67 акций, освобожденных от налога на дарение. Но после того, как цена упадет до 50 долларов, вы можете подарить 380 акций, не превышая лимит льготы. Это позволяет вам передать дополнительные активы, продолжая при этом пользоваться ежегодной льготой по налогу на дарение.
Когда инвестиционная стоимость восстановится, получатель подарка получит бонус в виде богатства. Кроме того, любой последующий рост стоимости подаренных акций будет распределяться вне вашего наследства.
Это также пример того, почему не следует сосредотачиваться на налоговом планировании и дарении подарков родственникам только в конце года. Проактивное планирование может привести к значительной экономии налогов.
Определите сумму, которую вы хотите пожертвовать, в начале года, а затем найдите подходящее время в течение года, чтобы максимизировать необлагаемую налогом стоимость ваших подарков. Временное снижение стоимости инвестиций предоставляет хорошую возможность для дарения. Отслеживайте волатильность рынка , чтобы определить идеальные точки входа.
Дарение имущества, стоимость которого, как ожидается, увеличится
Одной из главных причин дарения прижизненных подарков является исключение возможности дальнейшего увеличения стоимости вашего имущества за счет передачи его детям или другим близким. Эта стратегия позволяет максимально использовать выгоду от ежегодного освобождения от налога на дарение и пожизненного освобождения от налога на имущество и дарение. Это также снижает налоги на доходы и прирост капитала на протяжении всей вашей жизни.
Дарение недвижимости, стоимость которой, как ожидается, вырастет, также увеличивает состояние ваших близких. Поэтому, если у вас есть такая возможность, дарите недвижимость, которая еще не значительно подорожала, но, по вашему мнению, вырастет в будущем. Это эффективная стратегия для оптимального планирования наследства.
Гранты на приносящие доход активы
Принимая решение о том, какие активы подарить, примите во внимание налоговые ставки разных членов семьи. Хорошей стратегией будет передача приносящей доход собственности членам семьи, которые попадают в более низкую налоговую категорию, чем вы.
Предположим, у вас есть инвестиции на налогооблагаемых счетах, которые приносят доход каждый год, но вам не нужен весь этот доход для покрытия ваших расходов. С этого дохода вы платите налоги. Это может переместить вас в более высокую налоговую категорию или увеличить некоторые скрытые налоги, такие как налог на пособия по социальному обеспечению или дополнительный налог на страховые взносы Medicare.
Рассмотрите возможность передачи части этих приносящих доход активов другим членам семьи, особенно тем, кто находится в более низких налоговых категориях. Это эффективная стратегия для снижения подоходного налога.
Это снижает подоходный налог, увеличивая благосостояние семьи после уплаты налогов. Кроме того, получатель вряд ли продаст актив, если он ежегодно приносит доход.
Помните, что молодые люди в возрасте 19 лет и младше (или до 24 лет, если они являются студентами очной формы обучения в колледже) облагаются налогом на детей, который устанавливает самую высокую ставку налога на инвестиционный доход их родителей, полученный сверх определенной суммы, которая в 1,350 году составит 2025 долларов США. На этом этапе дарение приносящей доход собственности может не приносить налоговых льгот. *Примечание эксперта: при планировании дарения активов следует учитывать законы о налоге на детей.*
Это ключевые вопросы подоходного налога и налога на прирост капитала, которые должны занимать центральное место во многих современных планах по управлению наследством. Эффективное планирование наследства снижает налоговое бремя.
Помните, что при планировании наследства необходимо также учитывать не связанные с налогообложением вопросы, такие как защита активов, поддержание качества вашей жизни, плавная передача управления имуществом, избежание процедур наследования и многое другое.
