Я один из 33,185,550 XNUMX XNUMX.
Это, если принять во внимание несколько тысяч, число малых предприятий в Соединенных Штатах. По данным Управления по делам малого бизнеса США (SBA), в малых предприятиях, где занято менее 500 человек, работают 61.7 миллиона американцев, что составляет почти половину всех занятых в частном секторе. С 1995 по 2021 год малые предприятия создали 17.3 млн новых рабочих мест, что составляет 62.7% от общего числа рабочих мест, созданных с 1995 года.
Уже более 60 лет Управление по делам малого бизнеса США (SBA) проводит Национальную неделю малого бизнеса, чтобы чествовать владельцев малого бизнеса. Национальная неделя малого бизнеса 2025 пройдет с 4 по 10 мая этого года.
Налоговая служба США (IRS) также отметит Национальную неделю малого бизнеса, предоставив владельцам малого бизнеса инструменты и рекомендации, которые помогут им успешно справляться с требованиями по подаче налоговых деклараций. Вы можете ознакомиться с некоторыми ресурсами IRS. здесь.
Одна из потенциальных «слепых зон» налогообложения для малого бизнеса? Налоги на заработную плату. Как работодатель, вы платите долю работодателя в налогах на социальное обеспечение и Medicare (6.2% на социальное обеспечение и 1.45% на Medicare) от имени своих сотрудников. Вы также несете ответственность за сбор причитающейся работнику доли заработной платы ваших сотрудников и перечисление этих налогов вместе с федеральным подоходным налогом, удерживаемым из заработной платы ваших сотрудников, в Налоговую службу США.
Налоги на заработную плату часто называют доверительными налогами. Это потому, что, как вы только что прочитали, вы обязаны собирать и переводить эти налоги от имени другого лица — в данном случае, ваших сотрудников. Если вы не внесете эти средства вовремя, независимо от того, насколько веской может показаться ваша причина использовать деньги на что-то другое, налоговая служба потребует уплаты, а также штрафов. Любая неуплата — даже просроченный платеж — является серьезным нарушением.
Малые предприятия могут улучшить соблюдение налогового законодательства, используя технологии, включая искусственный интеллект (ИИ). Если вы боитесь, что ваш взгляд отвлечется, сделайте глубокий вдох. Вы, вероятно, используете ИИ для многих задач, таких как планирование и отправка электронных писем. Он все чаще интегрируется в повседневные задачи. Это также включает в себя специализированные бизнес-приложения, такие как классификация товаров . Один неправильно классифицированный товар может остаться незамеченным в системах выставления счетов, бухгалтерского учета, финансовой отчетности и налоговых деклараций. Каждая платформа, уверенная в полученной информации, будет передавать ошибку до тех пор, пока она не будет обнаружена, обычно налоговым аудитором, который может выставить крупный счет. Системы ИИ могут анализировать огромные массивы данных о товарах, включая описания, характеристики и изображения, чтобы предлагать точные налоговые классификации. Обучаясь на основе исторических данных и закономерностей классификации, ИИ может помочь уменьшить количество человеческих ошибок, ускорить процесс классификации и легко обрабатывать огромные каталоги товаров.
Искусственный интеллект также может помочь семьям с малым бизнесом наращивать капитал. По мере того, как мировые рынки адаптируются к технологическим изменениям и экономическим сдвигам, семейные предприятия сталкиваются с риском устаревания. Традиционные методы, модели и оценки планирования наследства должны развиваться, чтобы идти в ногу со временем. Современные технологические инструменты должны быть интегрированы не только в бизнес-операции, но и в управление семьями, их взаимоотношениями и капиталом, чтобы сохранить и приумножить активы для будущих поколений. Адаптация традиционного, проверенного планирования наследства к современным инструментам и стратегиям, ориентированным на инновации в управлении и инвестициях, имеет решающее значение для сохранения наследия, созданного из поколения в поколение.
Конечно, технологии могут создавать и неожиданные проблемы, например, рост расходов. Американцы всё чаще используют кредитные карты для оплаты счетов. Исследование Федерального резервного банка Атланты показало, что в общей доле всех платежей по количеству, включая счета, покупки и платежи между людьми (P2P), совершённые лично или удалённо, кредитными картами (32%) чаще пользовались, чем другими способами оплаты (дебетовые карты заняли второе место с 30%).
Хотя покупатели и плательщики счетов ценят удобство кредитных карт, им не нравятся связанные с ними комиссии и сборы. Предприятиям они тоже не по душе. По словам Дэвида Френча, старшего вице-президента по связям с правительством Национальной федерации розничной торговли, комиссии за использование карт являются одной из самых высоких статей операционных расходов для розничных продавцов . Френч утверждает, что в 2023 году эти сборы достигли рекордного уровня в 172 миллиарда долларов, что привело к росту потребительских цен более чем на 1,100 долларов в год для среднестатистической семьи.
Комиссии за использование кредитной карты обычно добавляются к общей сумме транзакции, включая расходы на статьи, которые не приносят прямой выгоды бизнесу, например, чаевые и налоги с продаж. Последний законопроект в Вашингтоне, округ Колумбия, направлен на борьбу с комиссиями за считывание средств с кредитных карт. Закон о честном использовании карт 2025 года, представленный членом Законодательного собрания округа Колумбия Чарльзом Алленом, запретит банкам и компаниям, выпускающим кредитные карты, взимать комиссию за обработку налога с продаж и чаевых — сборы, которые предприятия даже не удерживают.
Аналогичные законы были приняты и в других штатах, включая Иллинойс, Колорадо и Канзас. Другие штаты могут последовать их примеру, поскольку компании и потребители продолжают лоббировать протесты против высоких сборов за обработку.
На этой неделе на сайте Forbes вы найдете множество информации о малом бизнесе , включая мой обновленный «Набор инструментов для малого бизнеса». Как владелец малого бизнеса и консультант, я знаю, как сложно быть в курсе всего, что нужно знать. Именно поэтому мы собрали эту информацию для вас в одном месте — просто найдите ее.
Наконец, я был ошеломлен (в хорошем смысле) реакцией на мой призыв к номинациям фильмов. Если вы пропустили, мой сын недавно был шокирован, узнав, что много лет назад я писал о налоговых последствиях одного из его любимых фильмов, «Рататуй». Это было частью серии, в которой я оценивал налоговые последствия фильмов, рекомендованных читателями. Это было очень весело, поэтому я постепенно возвращаюсь к этому летом 2025 года. Если у вас есть фильм для обзора — особенно с интересным налоговым или финансовым криминальным поворотом — напишите мне на почту (kerb@forbes.com) для рассмотрения.
Первый фильм у меня уже готов к 4 мая. Если вы поклонник этого фильма (или сериала), то вы, вероятно, догадаетесь, о чем речь. Еще один намек: Сила в этом фильме сильна.
Приятных вам выходных.
Вопросы о форме 1099-G и налоговых декларациях
Форма 1099-G может выдаваться по различным причинам, включая возврат подоходного налога штата или местного уровня, налоговые вычеты и т. д. ,
На этой неделе мы получили вопрос от налогоплательщика:
В прошлом году я получил возврат налога. В этом году я получил форму 1099-G, в которой указана сумма возврата. Мне сказали, что я должен указать это в налоговой декларации в этом году, но это, похоже, не имеет смысла. Вам нужно было об этом сообщить? Я не.
Мой ответ — может быть. Форма 1099-G может быть выдана по нескольким причинам. Он служит комплексной формой для федеральных, региональных и местных органов власти, позволяющей им отчитываться о пособиях по безработице, налогооблагаемых грантах, фермерских выплатах, выплатах по программе содействия бизнесу в восстановлении трудоустройства (RTAA) и, что наиболее важно для вас, о возвратах, кредитах или зачетах подоходного налога штата или местного уровня. *Примечание эксперта: Форма 1099-G необходима для определения того, является ли ваш налоговый возврат доходом, облагаемым федеральным налогом.*
Если вы получили форму 1099-G на возврат государственного или местного подоходного налога, вам необходимо обратить особое внимание на поле 2, в котором указаны полученные вами возвраты, зачеты или компенсации государственного или местного подоходного налога. Эта сумма может облагаться налогом, но только если вы перечислите свои вычеты в Приложении А и укажете государственный или местный подоходный налог, уплаченный в качестве вычета. Если вы заявляете стандартный вычет в своей налоговой декларации, сумма, полученная вами от правительства в качестве возмещения, кредита или зачета, не облагается налогом. *Помните: если вы выбираете стандартный вычет, сумма вашего налогового возврата, как правило, не облагается налогом.*
Вы также можете увидеть сумму зачета, записанную в форме 1099-G. Это может произойти, если вы должны были получить возврат налога, но он был удержан за другое обязательство, например, за просрочку уплаты алиментов. Сообщение все равно будет отображаться так, как будто вы его получили.
Если ваш возврат не облагается налогом, вам не нужно указывать доход по форме 1099-G в своей декларации, поэтому, если вы ее пропустите, я бы не стал об этом беспокоиться. Самый безопасный вариант — отправить все ваши информационные формы вашему налоговому специалисту или, если вы используете программное обеспечение для самостоятельной подачи налоговой декларации, включить все ваши формы в декларацию о доходах (вероятно, там будет экран интервью с вопросами, чтобы вы могли убедиться, что они не облагаются налогом в вашей ситуации). *Совет профессионалов: всегда консультируйтесь со специалистом по налогам, чтобы обеспечить соблюдение сложного налогового законодательства.*
Статистика, графики и карты (ух ты!)
Дональд Трамп предположил, что Налоговая служба США (IRS) может лишить Гарвардский университет налоговых льгот, однако, по мнению юристов, такой шаг вряд ли выдержит проверку в суде. Тем не менее, на этой неделе Трамп усилил угрозу, опубликовав в Truth Social : «Мы отнимем у Гарварда налоговые льготы. Они этого заслуживают!»
Неясно, реализует ли Налоговое управление США (IRS) эту угрозу. Но существует более серьёзная налоговая угроза для богатых частных университетов Америки — значительное повышение (и, возможно, расширение для охвата большего числа учебных заведений) текущего налога в размере 1.4% на чистый инвестиционный доход от эндаументов колледжей. Члены Палаты представителей предложили повысить ставку до 10%, 14% и даже 21%, что соответствует ставке налога на прибыль корпораций. *Примечание экспертов: эти предложения отражают продолжающиеся дебаты о роли частных университетов в экономике.*
Действующий налог на пожертвования был впервые введен в 2017 году, чтобы помочь оплатить налоговые льготы, введенные Трампом. В то время контролируемый республиканцами Конгресс использовал тот же процесс «примирения», который он использует и сейчас, — процесс, который позволяет республиканцам нацеливать на колледжи масштабный налоговый и бюджетный пакет, не требующий никаких голосов демократов.
Действующий налог на пожертвования распространяется только на частные колледжи с более чем 500 студентами, обучающимися на платной основе, и размером пожертвований в размере 500,000 56 долларов США или более на одного студента. По данным Налоговой службы США (IRS), за 381 календарный год 2023 школ заплатили в общей сложности XNUMX миллион долларов США в качестве налога на пожертвования.
Налоговая служба США (IRS) не может по закону называть конкретные имена, но Forbes выявил 41 учебное заведение, которые почти наверняка подлежат налогообложению, поскольку, согласно данным Министерства образования, по состоянию на 30 июня 2023 года их целевые фонды составляли более 500 000 долларов на одного ученика.
Цены на акции резко выросли во второй половине 2023 и 2024 календарных годов, поэтому налогообложению подверглось большее количество школ по мере роста стоимости их фондов. Подсчеты Forbes показывают, что текущие предложения республиканцев в Палате представителей, если их объединить, могут подвергнуть налогу до 127 школ. *Примечание эксперта: это представляет собой существенный сдвиг в налоговой сфере высшего образования.*
Более глубокий взгляд: налоги и юридические расчеты
Если вы столкнулись с судебным иском или вам грозит судебное разбирательство, не забудьте проконсультироваться с налоговым специалистом на раннем этапе процесса
Когда вы думаете о том, что вы считаете налогооблагаемым доходом, вы, как правило, думаете о таких обычных доходах, как заработная плата, чаевые, проценты, дивиденды, арендная плата и роялти.
Но как насчет судебных соглашений и решений присяжных? Вероятно, это учитывалось при вынесении крупного вердикта в Джорджии , где присяжные присудили Джону Барнсу почти 2.1 миллиарда долларов (65 миллионов долларов в качестве компенсации ущерба и 2 миллиарда долларов в качестве штрафных санкций) по делу о гербициде Roundup. Апелляция, безусловно, будет подана, но если она состоится, налоговые последствия будут существенными. Это потому, что штрафные санкции и проценты всегда облагаются налогом.
На этом всё не заканчивается. Компенсация за телесные повреждения обычно подлежит налоговому вычету, в то время как компенсация за моральный ущерб облагается налогом. Однако, если вы утверждаете, что ответчик стал причиной развития у вас физического заболевания (например, бессонницы, головных болей или проблем с желудком), то компенсация за моральный ущерб может подлежать налоговому вычету. С другой стороны, если моральный ущерб стал причиной развития у вас физического заболевания, то он будет облагаться налогом. Всё ещё непонятно? Последовательность событий и то, как вы их описываете, важны для налоговой службы.
Еще одно соображение: в соответствии с налоговыми изменениями, вступившими в силу в 2018 году, больше не существует глобального вычета на юридические услуги. Это означает, что многие судебные издержки больше не могут быть вычтены, что вынуждает некоторых истцов платить налоги даже с денег, собранных их адвокатами, — это происходит даже в том случае, если адвокат также обязан платить налоги с тех же денег. Если это кажется вам математически нелогичным, вот объяснение. Если вы являетесь истцом и у вас есть адвокат, выплачивающий гонорар по факту, Налоговая служба США (IRS) считает, что вы получаете 100% денег, даже если ответчик платит вашему адвокату напрямую. Ваш адвокат также должен платить налоги с денег, которые он получает за ведение вашего дела.
(Для заявителей могут быть предложены альтернативные решения, но для их решения требуется консультация специалиста.)
Не все гонорары адвокатам облагаются таким странным налогом. Если судебный процесс затрагивает торговлю или бизнес истцов, то судебные издержки являются деловыми расходами, а если ваше дело касается исков против вашего работодателя или определенных исков осведомителей, то эти судебные издержки также подлежат вычету. Все чаще для урегулирования судебных споров требуются консультации по налогообложению компенсационных выплат, желательно до урегулирования дела. Если вы столкнулись с судебным иском, не забудьте проконсультироваться со своим налоговым специалистом на раннем этапе процесса.
Сроки подачи налоговых деклараций и важные детали
📅 15 мая 2025 г.: Крайний срок подачи налоговых деклараций за 2024 год для многих некоммерческих организаций . *Пожалуйста, убедитесь, что вы уложились в этот срок, чтобы избежать возможных штрафов.*
📅 16 июня 2025 г.: Крайний срок для лиц, проживающих и работающих за границей, для подачи федеральной налоговой декларации за 2024 год и уплаты всех причитающихся налогов. *Эта дата важна для экспатриантов и лиц, проживающих за границей.*
📅 30 сентября 2025 г.: Крайний срок для физических и юридических лиц, пострадавших от недавних террористических атак в Израиле. *Обязательно проверьте доступные варианты налоговых льгот.*
📅 15 октября 2025 г.: Крайний срок для физических и юридических лиц, пострадавших от лесных пожаров и сильных ветров в Южной Калифорнии , начавшихся 7 января 2025 г. *Проверьте свою возможность получения налоговой льготы в связи со стихийным бедствием.*
📅 3 ноября 2025 г.: Крайний срок для физических и юридических лиц, пострадавших от штормов в Арканзасе и Теннесси , начавшихся 2 апреля 2025 г. *Уточните требования вашего штата к налоговым льготам в связи со стихийными бедствиями.*
Важные налоговые конференции и мероприятия 2025 года
📅 8-10 мая 2025 г. Майская встреча налоговой секции Американской ассоциации юристов. Отель Marriott Marquis, Вашингтон, округ Колумбия. Требуется регистрация.
📅 8 мая 2025 г. Налоговое управление США (IRS) проводит вебинар под названием «Малый бизнес, большие инструменты: ресурсы IRS, ведущие к успеху» 8 мая в 14:00 по восточному времени. Необходима регистрация.
📅 13-14 мая 2025 г. Ежегодное собрание Национальной ассоциации зарегистрированных юристов (NAEA) на Капитолийском холме, Вашингтон, округ Колумбия. Это важная возможность для специалистов по налогообложению установить контакты с законодателями. Необходима регистрация (только для членов NAEA).
📅 16-19 июня 2025 г. Фестиваль латиноамериканских налоговых специалистов. Отель и казино MGM Grand, Лас-Вегас, Невада. Главное мероприятие для латиноамериканских налоговых специалистов. Требуется регистрация.
📅 18-19 июля 2025 г. Налоговый семинар «Антиналоговая конференция». Денвер, Колорадо. Это нетрадиционное мероприятие предлагает свежий взгляд на стратегии налогового планирования. Информация о регистрации будет объявлена позже.
📅 21-23 июля 2025 г. Ежегодная налоговая конференция Национальной ассоциации налоговых специалистов, Taxposium 2025, Caesars Palace, Лас-Вегас, Невада. Требуется регистрация.
