Искусственный интеллект продолжает оказывать влияние на все отрасли, поскольку предприятия и частные лица пытаются найти оптимальный баланс между автоматизацией и адекватным надзором и мониторингом. На первый взгляд налоговая отчетность кажется главным кандидатом на повышение эффективности за счет оптимизированного анализа больших объемов данных с помощью ИИ и выявления потенциальных ошибок или несоответствий. использовал Налоговая служба уже имеет искусственный интеллект Отбирать отдельных лиц и партнерства для проверки, выявлять случаи мошенничества и выполнять другие функции по обеспечению соблюдения и обеспечения соблюдения нормативных требований. У меня есть Я писал ранее Об исторической борьбе Налоговой службы США с проверками товариществ и о будущем мер по обеспечению соблюдения требований товариществ, которые могут включать использование искусственного интеллекта. Она указала Исследование Счетной палаты США об использовании искусственного интеллекта правительством Однако для того, чтобы по-настоящему реализовать преимущества этой технологии, исследованиям необходимы высококачественные данные и квалифицированная рабочая сила. Сообщалось, что Налоговая служба США (IRS) остановила текущие работы по модернизации. Оценить будущее использование искусственного интеллекта. Однако недавнее постановление Налогового суда США указывает на то, что растущее использование программного обеспечения для обеспечения соблюдения требований может не освободить налогоплательщиков от ошибок, допускаемых новыми технологиями. На самом деле, ближайшее будущее может оказаться менее снисходительным к ошибкам программного обеспечения, чем к традиционным человеческим ошибкам.
Как искусственный интеллект может снизить нагрузку по налоговой отчетности?
Налоговая служба США (IRS) получает миллионы информационных отчетов от третьих лиц, которые используются для анализа и обеспечения соблюдения обязательств по отчетности и уплате налогов. Информационные отчеты могут поступать от работодателей (например, форма W-2), лиц, не являющихся сотрудниками (например, форма 1099-NEC), или посредников при продаже товаров или услуг (например, форма 1099-K), а для цифровых активов был запрошен и введен совершенно новый набор информационных отчетов. Недавно Конгресс и президент Дональд Трамп отменили требования по предоставлению информации. Для некоторых DeFi-транзакций это указывает на нагрузку на малый бизнес и сообщество цифровых активов. Однако для некоторых «посредников», участвующих в транзакциях с цифровыми активами, по-прежнему требуется предоставление информации в соответствии с новой формой IRS 1099-DA.
Для предприятий, особенно малого бизнеса, дополнительные расходы на создание, внедрение и контроль соблюдения требований по предоставлению отчетности могут оказаться непомерно высокими. Многие из этих компаний решают приобрести программное обеспечение, помогающее им в обеспечении соответствия требованиям. Учитывая обещания программного обеспечения на базе искусственного интеллекта, экономящего время и деньги, его внедрение наверняка возрастет. Предприятия должны соблюдать обязательства по предоставлению налоговой отчетности, в противном случае им грозят крупные штрафы от Налоговой службы США за несоблюдение требований. Поэтому решение на основе искусственного интеллекта было бы привлекательным вариантом. Однако, судя по недавнему делу Налогового суда, использование программного обеспечения для составления налоговой отчетности на базе ИИ может не защитить вас от значительных налоговых штрафов, если программное обеспечение допустит ошибку.
Одним из многочисленных штрафов, которые может наложить Налоговая служба США (IRS) за предоставление информации, является неподача формы 8300, если предприятие получает более 10,000 XNUMX долларов США наличными в рамках одной транзакции или связанных транзакций. В недавнем деле в Налоговом суде США Автоаукцион дилеров Southwest LLC против комиссараКомпания из Аризоны приобрела специализированное программное обеспечение, предназначенное для помощи в подготовке формы IRS 8300 после инцидента, связанного с несоблюдением требований, который произошел годом ранее. Несмотря на программу, Налоговая служба США (IRS) установила, что компания не подала все требуемые формы 8300, и наложила штраф в размере 118,140 8300 долларов США. Непредставление информационной декларации, такой как форма 250, влечет за собой штраф в размере 3 долларов США за каждую неподанную декларацию, но не более XNUMX миллионов долларов США за любой календарный год.
В некоторых случаях это наказание может быть ужесточено, если Налоговая служба США сочтет несоблюдение закона «умышленным несоблюдением» закона. Как правило, умышленное невыполнение имеет место, когда налогоплательщик знает или должен знать о наличии обязательства и предпочитает его игнорировать. Фактическое знание — это одно, но Налоговая служба США и налогоплательщик, которого это касается, могут по-разному трактовать фразу «должен знать». Это особенно актуально в контексте ответственности налогоплательщика за программное обеспечение (независимо от того, использует ли оно искусственный интеллект), которое он приобрел для обеспечения соответствия требованиям.
Сокращение штрафных санкций, связанных с налоговой отчетностью
Штрафы за предоставление информационных налоговых деклараций, обычно налагаемые в соответствии с разделом 6721 Налогового кодекса, могут быть особенно высокими, поскольку они применяются в каждом конкретном случае и могут усугубляться тем, что предположительно является «умышленной халатностью». Тысячи ошибок по 250 долларов за каждую быстро накапливаются, а ограничение в 3 миллиона долларов на штрафы не утешает. К счастью, существует защита от штрафных санкций, если можно доказать, что невыполнение обязательств произошло по разумной причине, а не по причине преднамеренной халатности.
Налогоплательщик соответствует исключению «разумной причины» для штрафов за непредставление информации, если он или она может доказать наличие существенных смягчающих обстоятельств для непредставления информации или то, что непредставление информации возникло в результате событий, не зависящих от декларанта. Заявление, в котором излагаются факты, свидетельствующие о наличии разумных оснований, обычно подписывается под страхом наказания за лжесвидетельство, что влечет за собой определенные риски в случае предоставления ложных заявлений. В случае Дилеры Авто Акция Southwest LLCКомпания, о которой идет речь, утверждала, что использовала приобретенное ею программное обеспечение, однако оно не работало так, как предполагалось. Однако Налоговый суд отметил, что в служебной записке самой компании указано, что «мог произойти сбой компьютерной системы», и что в записях неясно, о каких именно сбоях программного обеспечения идет речь и могли ли они быть связаны с ошибками ввода. Компания утверждала, что сбой произошел из-за неисправностей программного обеспечения, находящихся вне ее контроля, а Налоговая служба США (IRS) в ответ заявила, что использование программного обеспечения не является разумным основанием.
Многие налогоплательщики-физические лица безуспешно пытались избежать штрафов, ссылаясь на разумные причины, утверждая, что программное обеспечение для расчета налогов, такое как TurboTax, допускало ошибки, которые приводили к штрафам за неточность расчетов. Налоговый суд постановил в деле Банни против комиссараЭффективность TurboTax напрямую зависит от качества введенной вами информации. Однако правила IRS по-прежнему указывают, что обстоятельства, которые являются разумной причиной для штрафов за точность, включают «искреннее непонимание факта или закона» и «отдельные вычислительные или типографские ошибки». Кроме того, правила по-прежнему предусматривают разумные основания для штрафов за неточность, если налогоплательщик полагался на квалифицированного профессионального налогового консультанта (например, сертифицированного бухгалтера) при определении позиции, которая впоследствии оказалась неверной. Возможно, в будущем судебном разбирательстве будет решено, по-прежнему ли использование CPA, использующего искусственный интеллект (ИИ), соответствует исключению о разумных причинах.
Налоговый суд в деле Дилерский автоаукцион Southwest LLC«Комплексное утверждение» Налоговой службы США (IRS) о том, что сбои программного обеспечения не могут считаться уважительной причиной. Хотя это вселяет надежду для будущих налогоплательщиков, это не освобождает от уплаты штрафа по иску Dealers Auto Auction о сбое программного обеспечения. Почему? По всей видимости, компания не смогла предоставить достаточных фактов, чтобы убедить Налоговый суд в том, что программное обеспечение действительно было причиной сбоя. Налоговый суд установил, что в документации недостаточно доказательств сбоя программного обеспечения, и что сама компания не продемонстрировала достаточных мер контроля для определения несоблюдения требований. Налоговый суд также отметил отсутствие доказательств того, что компания действовала разумно до или после сбоя. Например, Налоговый суд отметил отсутствие доказательств, касающихся установки, обучения или использования программного обеспечения. Более того, количество форм 8300 сократилось с 212 в 2014 году до 116 в 2016 году, и не было предоставлено никаких объяснений того, почему это сокращение представляется обоснованным. Тем не менее, Налоговый суд, по всей видимости, предполагает, что налогоплательщик должен предпринять дополнительные позитивные действия по внедрению, контролю и эксплуатации программы. Учитывая, что искусственный интеллект (ИИ) пытается исключить человеческое участие из процесса, как будут оцениваться будущие сбои в работе ИИ, когда для смягчения штрафов потребуется «разумность»?
Заключение
Правительство признает бремя, которое ложится на предприятия, особенно малые, в связи с необходимостью соблюдения требований налоговой отчетности, но подчеркивает, что эти расходы необходимы для обеспечения соблюдения налогового законодательства, и сохраняет штрафы за непредставление отчетности. И Налоговая служба США (IRS), и предприятия, обязанные предоставлять отчетность, ищут инновации в программном обеспечении, включая искусственный интеллект (ИИ), чтобы облегчить бремя анализа больших объемов данных. Поскольку Налоговая служба США стремится сократить расходы и численность персонала за счет более широкого использования искусственного интеллекта, будет ли она мириться с ошибками в своем программном обеспечении? Если система искусственного интеллекта Налоговой службы США (IRS) допускает ошибки, у налогоплательщиков остается мало средств правовой защиты, позволяющих возместить расходы на оспаривание этих ошибок. У Налоговой службы США имеются штрафы и другие механизмы принуждения для наказания за частное использование программного обеспечения, которое не приносит ожидаемых результатов. Согласно текущему решению Налогового суда, налогоплательщикам, по-видимому, необходимо будет сохранять доказательства надлежащего функционирования и надзора за любой программой, поскольку налогоплательщик не будет находиться в неведении относительно дел, связанных с программой.
