Как читать форму 1099-DA 2026

Ключевые моменты

• Подготовить Форма 1099-DA Документ, информирующий налоговую службу о Ваши продажи и другие транзакции в криптовалютахДанная форма предназначена исключительно для ознакомительных целей, и вы по-прежнему обязаны сообщать о своих прибылях и убытках, используя [соответствующие данные]. Формы 8949.
• В налоговой декларации за 2026 год часто отсутствует или указана неточная информация о первоначальной стоимости. Вы можете самостоятельно указать свою первоначальную стоимость в налоговой декларации, при условии наличия документов, подтверждающих ваши заявления.

Что представляет собой модель 1099-DA?

Форма 1099-DA — это новая налоговая форма от Налогового управления США (IRS), которую централизованные криптовалютные биржи обязаны отправлять клиентам, продававшим или обменивавшим цифровые активы в налоговом году 2025. Биржи рассылают эту форму пользователям и IRS.

Аббревиатура «DA» означает цифровые активы . Форма IRS предоставляет информацию о доходах, полученных от операций с криптовалютой (операций, в которых вы продавали/торговали/тратили криптовалюту).

Начиная с 2026 года, биржи больше не обязаны сообщать в налоговую службу США (IRS) информацию о себестоимости активов в форме 1099-DA. Во многих случаях информация о себестоимости активов в этой форме отсутствует, неполна или неверна (подробнее об этом позже).

Что включает в себя форма 1099-DA?

В форме 1099-DA вы увидите следующие поля:

• Имя: Название криптовалюты.
• Дата продажи или реализации: День, когда вы продали, обменяли или иным образом распорядились своей криптовалютой.
• Количество единиц: Количество проданной криптовалюты (например, «0.5»).
• Дата приобретения: Когда вы первоначально приобрели актив? Это определяет, является ли ваша прибыль долгосрочной или краткосрочной (и, следовательно, облагается ли она налогом по более высокой ставке). Эта дата может быть неверной или неизвестной, если Переведенные криптовалюты С другой платформы.
• Комментарии: Сумма, которую вы получили от продажи. Это не ваша прибыль, а общая сумма продажи.
• Стоимость или иная основа: Ваша первоначальная стоимость актива. Это поле часто пустое или помечено как «неизвестно».
• Прибыль/Убыток: Ваша общая прибыль/убыток от сделки.

Помните, что нет необходимости запрашивать новую форму 1099-DA, если данные о себестоимости отсутствуют или указаны неверно. Вы можете просто указать правильную себестоимость в форме 8949 (подробнее об этом в следующем разделе).

Что делать с формой 1099-DA?

Помните, что форма 1099-DA — это информационная форма, содержащая потенциально неполные данные. Вот что вам следует сделать, когда вы её получите:

1. Используйте модель в качестве отправной точки, а не как окончательный источник истины: Тщательно проверьте, соответствуют ли данные о доходах в форме 1099-DA вашим записям. Затем вручную рассчитайте прибыль и убытки со всех ваших кошельков и бирж или воспользуйтесь программным обеспечением для расчета налогов на криптовалюту.
2. Заполните форму 8949: После того, как вы рассчитали все свои транзакции на своих кошельках и биржах, заполните форму 8949, указав точные данные о вашей себестоимости. Имейте в виду, что данные о себестоимости в форме 1099-DA могут быть неточными (подробнее об этом позже).
3. Перенесите итоговые суммы в таблицу D: Сделайте копию вашего дохода/убытка от продажи активов и приложите ее к налоговой декларации.

Проблема с определением себестоимости продукции (и почему это не ваша вина)

Для расчета ваших прибылей и убытков используется себестоимость (цена вашей криптовалюты на момент приобретения).

Прибыль/убыток от капитальных затрат = Выручка – Себестоимость

В большинстве форм 1099-DA за 2025 год базовая стоимость будет указана как пустая или «неизвестная». Если вы просто скопируете и вставите цифры из формы 1099-DA, вы можете завысить данные о приросте капитала и заплатить дополнительные налоги.

Почему в форме 1099-DA часто отсутствует информация о себестоимости продукции?

Биржи узнают о вашей оплате только в том случае, если вы приобрели актив напрямую на их платформе и никогда не переводили его. Если вы сделали следующее:

• Я купил криптовалюту в другом месте и перевел ее на биржу.
• Я купил его на фондовой бирже, потом вывез, а затем вернул обратно.

В таких случаях у биржи нет информации о вашей первоначальной цене покупки. В результате информация о себестоимости, указанная в форме 1099-DA, будет отсутствовать или будет неточной.

Что делать в случае ошибок при расчете себестоимости продукции?

Согласно действующим правилам Налогового управления США, вы можете использовать свои собственные записи для указания себестоимости активов в форме 8949 при условии сохранения достаточного количества подтверждающих документов.

Первый шаг — собрать документы из любого источника, где вы первоначально приобрели криптовалюту: журналы транзакций, подтверждения покупок или записи с бирж или других кошельков. Затем вы сможете убедиться, что ваши транзакции указаны с правильной информацией о себестоимости в вашей налоговой декларации.

Если у вас возникли трудности с расчетом налоговой базы для криптовалют, программное обеспечение для расчета налогов, такое как CoinLedger, может автоматически импортировать ваши кошельки и биржи , помочь вам составить историю транзакций и заполнить недостающую информацию о налоговой базе.

Кто получает форму 1099-DA?

Вы получите форму 1099-DA, если продадите, обменяете или иным образом распорядитесь криптовалютами на централизованной бирже в 2025 году.

Для заполнения формы 1099-DA нет минимальной суммы. Некоторые инвесторы сообщали о получении менее 1 доллара в виде прироста капитала.

Что включает в себя форма 1099-DA, и чего в ней нет?

Форма 1099-DA отражает только активность на бирже, выдавшей её. Она не содержит информации обо всей вашей активности.

Как правило, включаемые транзакции:

• Продажа криптовалюты за наличные.
• Криптовалютные свопы.
• Криптовалюты, потраченные на сетевые комиссии.

Транзакции, которые обычно не включаются:

• мероприятия DEX И DeFi.
• Торговля на Биржи, не требующие KYC (верификации личности)..
• Вознаграждения за стейкинг и процентный доход (обычно они отображаются в Модель 1099-MISC).

Тот факт, что транзакция не указана в вашей форме 1099-DA, не означает, что она освобождена от налога. Вы по-прежнему несете ответственность за декларирование всего вашего налогооблагаемого дохода от криптовалюты, включая торговлю в DeFi и транзакции на других платформах.

Краткосрочная и долгосрочная прибыль

В вашей форме 1099-DA указаны даты первоначального приобретения вами криптовалюты. Это важно, поскольку налогообложение вашей криптовалюты различается в зависимости от того, как долго вы ею владели.

• Короткий срок: Криптовалюты, отчужденные после 12 месяцев или менее хранения, облагаются налогом как обычный доход по применимой ставке. Подоходный налог Ваш нормальный диапазон (10-37%).
• Долгосрочная перспектива: На криптовалюты, проданные после года или более хранения, распространяются более низкие ставки налога на прирост капитала: 0%, 15% или 20%, в зависимости от вашего дохода.

Если дата приобретения в форме 1099-DA указана неверно, с вас могут быть взысканы дополнительные налоги. Помните, что правильную дату приобретения криптовалюты можно указать в форме 8949.

Почему переводы средств отражаются в форме 1099-DA?

Если в форме 1099-DA вы видите переводы между кошельками, указанные как операции, скорее всего, это криптовалюта, потраченная на оплату газа/сетевых сборов.

Когда вы тратите криптовалюту на оплату бензина , это считается налогооблагаемой операцией. Хотя ваши приросты/убытки капитала, скорее всего, будут небольшими, они все равно будут отражены в форме 1099-DA.

Почему данные моей налоговой декларации не совпадают с данными в форме 1099-DA?

Показатели, указанные в форме 1099-DA, могут не совпадать с данными в вашей личной налоговой отчетности. Обычно это связано с различиями в источниках данных о ценах на криптовалюты.

Если вы заметили небольшое расхождение, мы рекомендуем сверить данные с информацией, указанной в вашей форме 1099-DA. Это лучший способ избежать проверки вашей налоговой декларации со стороны налоговой службы.

Если данные о доходах в вашей форме 1099-DA существенно отличаются от ваших официальных документов, рассмотрите возможность запроса исправленной формы (подробнее об этом позже).

Что мне делать с доходностью стейблкоинов?

В некоторых случаях клиенты получают значительную прибыль в рамках модели 1099-DA из-за операций со стейблкоинами.

Стейблкоины облагаются налогом, как и другие криптовалюты. Вы обязаны сообщать о своих транзакциях в форме 8949, указывая также прибыль/убыток.

Помните, что прирост и убытки капитала от стейблкоинов обычно близки к нулю (поскольку их цена, как правило, привязана к доллару США).

Если вы видите значительную прибыль от стейблкоинов без указания себестоимости, не паникуйте. Ваш прирост капитала, скорее всего, минимален. Лучшее решение — использовать программное обеспечение для расчета налогов на криптовалюты, чтобы определить себестоимость, дату приобретения и другую информацию, необходимую для заполнения налоговой декларации.

Что, если моя форма 1099-DA совершенно неверна?

В некоторых случаях ваша форма 1099-DA может быть совершенно неточной. В ней могут быть указаны сделки, которых никогда не было, или существенные расхождения в данных о доходности.

В таких случаях следует предпринять следующие шаги:

1. Рассчитайте сумму налога, используя собственные налоговые записи/программное обеспечение для учета криптовалюты.
2. Обратитесь в службу поддержки биржи и запросите исправленную форму 1099-DA.
3. Рассмотрите возможность предложения продление срока уплаты налога Чтобы у вас было время получить исправленную форму перед отправкой.
4. Приложите к налоговой декларации пояснительную записку. Кратко укажите расхождение, предпринятые вами шаги для его исправления и то, как форма 8949 точно отражает вашу фактическую предпринимательскую деятельность.

Как уже упоминалось ранее, указание «неизвестная» база себестоимости не является ошибкой. Вы можете просто исправить ошибки в базе себестоимости в форме 1099-DA.

Будет ли налоговая служба помечать мою налоговую декларацию как подозрительную, если мои данные не совпадают с данными в форме?

Значительные расхождения между данными в форме 1099-DA и данными, которые вы предоставляете в налоговую службу, могут привести к тому, что ваша налоговая декларация будет помечена как подозрительная.

В 2026 году обменные пункты больше не обязаны отслеживать себестоимость активов. Вам не стоит беспокоиться о расхождениях в себестоимости активов между вашей формой 1099-DA и налоговой декларацией.