Будет ли использоваться форма 1099-DA при обмене одной криптовалюты на другую в 2026 году?

Ключевые моменты

• Подготовить Торговля криптовалютами Другими словами, это событие, облагаемое налогом. Любая транзакция между двумя криптовалютами, приносящая прирост капитала или... капитальные убытки Исходя из того, как изменилась стоимость торгуемой вами криптовалюты с момента ее первоначального получения.
• В форме 1099-DA для торговых операций часто отсутствует или указана неполная информация о себестоимости. Криптовалюты Некоторые из них и другие действия. Вы должны использовать Программа налогообложения криптовалют Чтобы определить правильную себестоимость, укажите ее в форме 8949.

Получу ли я форму 1099-DA при торговле криптовалютами против других криптовалют?

Да, обмен одной криптовалюты на другую является налогооблагаемой операцией. Вы заплатите налог на прирост капитала в зависимости от того, как изменилась цена вашей криптовалюты с момента ее первоначального получения, точно так же, как если бы вы продавали криптовалюту.

Вы получите форму 1099-DA от любой централизованной торговой платформы, на которой в 2025 году осуществлялись сделки по обмену криптовалюты на криптовалюту.

Когда вы обмениваете биткоины на эфириум, вы, по сути, избавляетесь от своих биткоинов, что приводит к налогооблагаемому событию.

Как облагаются налогом операции по торговле криптовалютами против других криптовалют?

Каждый раз, когда вы обмениваете одну криптовалюту на другую, вы получаете прибыль или убыток (даже если вы никогда не конвертируете ее в доллары США).

пример

В январе Сара купила 1 ETH за 2,000 долларов.

В марте она обменяла этот 1 ETH на SOL на сумму 2,500 долларов.

Сара получила прибыль в размере 500 долларов от этой сделки.

Размер вашей налоговой ответственности зависит от того, как долго вы владели криптовалютой до того, как начали ею торговать.

Если вы владеете криптовалютой год или меньше, вы будете платить налог на краткосрочный прирост капитала по стандартной ставке подоходного налога (10-37%). Если вы владеете ею более года, вы будете платить налог на долгосрочный прирост капитала по ставке 0%, 15% или 20%, в зависимости от вашей налоговой категории.

Какую информацию содержит форма 1099-DA?

В форме 1099-DA перечислены все ваши операции с криптовалютой (включая сделки по обмену криптовалюты на другие криптовалюты), которые были осуществлены на платформе, со следующей информацией:

• Название криптовалюты, от которой вы избавились.
• История торгов
• Количество проданных единиц
• Доходность (справедливая рыночная стоимость криптовалюты, которую вы продали на момент совершения сделки)
• Базовая стоимость (справедливая рыночная стоимость вашей криптовалюты на момент приобретения, может быть неточной)
• Дата приобретения криптовалюты (если ваша торговая платформа располагает этой информацией).
• История постепенного отказа от криптовалют

Почему в торговле криптовалютами часто отсутствует информация о базовой стоимости?

Отсутствие или неполнота основных данных о стоимости (первоначальной цене, по которой вы приобрели криптовалюту) является распространенной проблемой в форме 1099-DA. Обычно это происходит потому, что торговые платформы могут видеть только те транзакции, которые происходят на их собственных платформах.

Это означает, что при переводе криптовалют между кошельками в форме 1099-DA, скорее всего, не будет отображаться стоимость транзакции.

пример

Джули покупает биткоины на сумму 10 000 долларов на торговой платформе А.

Она переводит свои биткоины на холодный кошелек.

Спустя несколько месяцев Джули обменивает свои биткоины на SOL на сумму 12 000 долларов на торговой платформе B.

В этом сценарии прирост капитала Джули должен составить 2,000 долларов, но торговая платформа B не знает ее первоначальную цену покупки. Сделка Сары, вероятно, будет отражена в форме 1099-DA как доход в размере 12 000 долларов без учета базовой стоимости. Если Сара не сохранила записи о своей первоначальной покупке, она может быть должна налоги со всей суммы в 12 000 долларов.

К счастью, основные проблемы с указанием стоимости легко исправить. В подобных случаях нет необходимости запрашивать исправленную форму 1099-DA. Налоговая служба США разрешает налогоплательщикам указывать правильную базовую стоимость реализации криптовалюты в форме 8949 (при условии наличия подтверждающей документации с торговой платформы или программы налогообложения криптовалют).

Что мне делать с формой 1099-DA?

Получив форму 1099-DA, важно помнить, что это лишь отправная точка для подачи налоговой декларации. Из-за упомянутых ранее финансовых сложностей следует избегать простого копирования и вставки цифр из формы.

Вот что вам нужно сделать:

Проверьте свою форму 1099-DA: убедитесь, что данные о доходах в вашей форме 1099-DA соответствуют вашим документам. Хотя расхождения в базовых затратах являются обычным и ожидаемым явлением, значительные расхождения в доходах могут привести к проверке со стороны налоговой службы.

Собирайте записи со всех платформ: получайте историю транзакций из каждого кошелька, торговой платформы и децентрализованного приложения, которые вы использовали.

Рассчитайте базовую стоимость: используйте свои собственные записи, чтобы определить, сколько вы первоначально заплатили за каждую криптовалюту, которой торговали. Для этого может потребоваться поиск в старых записях о покупках или банковских выписках. В качестве альтернативы вы можете использовать программное обеспечение для расчета налогов на криптовалюту, например CoinLedger, для автоматического выполнения этого процесса.

Заполните форму 8949: перечислите каждую сделку с криптовалютой по отношению к другим криптовалютам в форме 8949 с указанием правильной базовой стоимости, доходности и прибыли или убытка.

Перенесите итоговые суммы в Приложение D: сложите ваши прибыли и убытки и приложите их к налоговой декларации.

Что делать, если в форме 1099-DA указаны неверные данные?

В некоторых случаях ваша форма 1099-DA может содержать серьезные ошибки. Это может включать в себя покупки, которые были неверно классифицированы как продажи, или существенные расхождения в данных о доходах.

Вот что вам следует сделать, если вы окажетесь в такой ситуации:

Рассчитайте свою фактическую задолженность: используйте записи о транзакциях или программное обеспечение для расчета налогов на криптовалюту, чтобы узнать, сколько вы на самом деле должны.

Запросите исправленную форму: свяжитесь со службой поддержки торговой платформы и запросите исправленную форму 1099-DA. Подробно опишите, в чем заключалась ошибка, и сохраните документы, чтобы продемонстрировать налоговой службе ваши добросовестные усилия по решению проблемы.

При необходимости отправьте запрос на продление срока. Если вы ожидаете исправленную форму, а крайний срок в апреле приближается, отправьте запрос на продление . Это даст вашей торговой платформе больше времени для отправки исправленной формы.

Приложите пояснение: Приложите к налоговой декларации записку с указанием ошибки в форме 1099-DA, предпринятых вами шагов для ее исправления и того, как форма 8949 отражает вашу фактическую деятельность.