Самое важное, что вам нужно знать
- Учет криптовалют сложен, поскольку транзакции разбросаны по множеству платформ и кошельков, что делает модели 1099-DA неполными и требует тщательного ручного отслеживания или специализированного программного обеспечения.
- При продаже или торговле криптовалютами взимается налог на прирост капитала, а при получении новых монет, например, за стейкинг или майнинг, — обычный подоходный налог.
- Отслеживание себестоимости активов имеет решающее значение для точного расчета прибыли и убытков, и начиная с 2025 года Налоговое управление США потребует отслеживания себестоимости для каждого отдельного инвестиционного портфеля.
Наиболее важные моменты
- Каждый раз, когда вы продаете криптовалюты, или Торговля осуществляетсяИли же, потратив эти деньги, вы создаёте субъективное событие. Для налогаЭто включает в себя обмен одной валюты на другую, даже если вы никогда не снимаете деньги со своего банковского счета.
- Для точного расчета налогов на криптовалюту вам необходимо знать первоначальную сумму, уплаченную за каждую монету (ваша базовая стоимость), и ее цену на момент продажи (возврат средств).
- Отслеживание транзакций вручную в нескольких кошельках и на разных платформах занимает большую часть времени. активные инвесторы На подготовку налоговой декларации уходит более 10 часов в год. Программное обеспечение для расчета налогов с использованием криптовалют, такое как CoinLedger, может выполнить ту же задачу менее чем за час.
Что такое учет криптовалют?
Учет криптовалют подразумевает отслеживание, регистрацию и отчетность по вашим цифровым валютам в целях налогообложения.
Это включает в себя ведение учета следующей информации:
- Цена вашей криптовалюты при её приобретении и продаже.
- Даты приобретения и реализации вами криптовалют.
- Ваши прибыли и убытки от криптовалют.
Самая сложная часть учета криптовалют — это не математика. Криптовалютные инвесторы обычно совершают операции на нескольких биржах, в кошельках и блокчейнах. Для надлежащего учета криптовалюты в налоговых целях инвесторам необходимо суммировать все эти транзакции.
Почему учёт криптовалюты сложен?
Поскольку криптовалюты децентрализованы и являются передаваемыми активами, точный учет может быть сложнее, чем в случае с традиционными активами.
Например, когда вы покупаете акции через брокерскую фирму, такую как Fidelity или Robinhood, ваш брокер, скорее всего, возьмет на себя всю налоговую отчетность. Во время налоговой отчетности брокер пришлет вам налоговую форму с подробным описанием каждой транзакции и суммой, которую вы должны заплатить. Большинство инвесторов просто отправляют форму 1099-B от брокера, не задумываясь.
Криптовалюты — более сложная система. Ваши монеты могут быть распределены по 5 торговым платформам и 3 кошелькам, и ни один из них не обменивается данными друг с другом.
Рассмотрим следующий пример:
- Купить ETH на бирже A.
- Переведите эти ETH на свой кошелек MetaMask.
- ETH обменивается на валюту SOL на децентрализованной торговой платформе.
- Обменяйте свои SOL на USD на бирже B.
Хотя вы можете получить форму 1099-DA от своей платформы для торговли криптовалютой, в этой форме часто содержится недостающая или неполная информация. Имейте в виду, что платформы для торговли криптовалютой имеют ограниченный доступ к информации о транзакциях, совершаемых за пределами их платформы.
Каждая используемая вами платформа предоставляет лишь часть информации. В приведенном выше примере биржа B знает вашу цену SOL на момент продажи, но не знает вашу первоначальную себестоимость, а значит, не может точно рассчитать ваш прирост или убыток капитала.
Для точного учета налогов вам потребуется отслеживать транзакции на всех ваших платформах вручную или с помощью программного обеспечения для расчета налогов на криптовалюту.
Как облагаются налогом криптовалюты?
На криптовалюты распространяется налог на прирост капитала и налог на обычный доход.
Прирост капитала против обычного дохода
Налог на прирост капитала применяется при продаже или обмене криптовалюты. Ваша прибыль или убыток — это разница между ценой вашей криптовалюты в момент продажи и ценой в момент покупки.
Обычный доход облагается налогом, когда вы получаете новую криптовалюту. Примеры включают вознаграждения за стейкинг , выплаты за майнинг и аирдропы. В этих случаях вы должны уплатить подоходный налог, исходя из справедливой рыночной стоимости вашей криптовалюты на момент получения.
Как компании обрабатывают криптовалютные транзакции?
Компании, владеющие криптовалютой, следуют иным правилам, чем индивидуальные инвесторы. Компании отчитываются о криптовалюте в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета США (US GAAP), установленными Советом по стандартам финансового учета (FASB). В соответствии со стандартом FASB по криптовалютам ASC 350-60, большинство криптовалютных активов оцениваются по справедливой стоимости, а изменения стоимости признаются в чистой прибыли за каждый отчетный период.
Это отдельная область, не связанная с бухгалтерским учетом инвесторов, со своими собственными стандартами, финансовой отчетностью и требованиями к аудиту, и обычно ею занимаются специализированные бухгалтеры. Если вы отслеживаете свои криптовалютные активы как частное лицо, то GAAP и ASC 350-60 к вам не применяются. Остальная часть этой статьи посвящена бухгалтерскому учету для индивидуальных инвесторов.
Какова основа расчета стоимости?
При расчете прибыли и убытков от операций с капиталом вам необходимо знать себестоимость вашей криптовалюты. Это то, что вы первоначально заплатили за валюту, включая любые комиссии.
При продаже налогооблагаемая прибыль равна продажной цене за вычетом себестоимости.
Прибыль/убыток от капитальных затрат = Выручка – Себестоимость
Почему в форме 1099-DA отсутствует информация о себестоимости продукции?
Как уже обсуждалось ранее, в формах 1099-DA часто отсутствует информация о себестоимости, поскольку платформы для торговли криптовалютами не имеют доступа к данным о транзакциях, совершенных на других платформах. Отслеживание себестоимости — ваша обязанность.
Методы FIFO, HIFO и Specific ID: какой из них наиболее выгоден?
Если вы владеете одной и той же криптовалютой в нескольких экземплярах (например, вы купили ETH три раза по разным ценам), вам необходимо выбрать способ определения того, какой экземпляр продать.
Например, представим, что вы купили ETH по трем различным ценам:
| Количество | Цена за ETH | себестоимость |
|---|---|---|
| 1 ETH | $1,500 | $1,500 |
| 1 ETH | $2,200 | $2,200 |
| 1 ETH | $3,000 | $3,000 |
Теперь вы продаете 1 ETH по цене 3,500 долларов. Вот что вам придется заплатить, используя два разных метода учета: FIFO и HIFO.
| Путь | Используемая себестоимость | الربح الخاضع للضريبة |
|---|---|---|
| FIFO (первым поступил — первым выдан) | $1,500 | $2,000 |
| HIFO (Highest Cost First — Наивысшая стоимость в первую очередь) | $3,000 | $500 |
| Конкретный идентификатор | Вы выбираете | Это зависит от вас. |
Суть транзакции идентична. Налоговая накладка — нет. Вот как работают эти методы:
- FIFO Это стандартный метод, используемый большинством инвесторов. При методе FIFO первая приобретенная вами криптовалюта — это первая криптовалюта, которой вы торгуете.
- HIFO В первую очередь продавайте наиболее ценные платежи. Хотя это может снизить вашу прибыль, вы обязаны указывать каждую криптовалютную единицу, с которой совершаете операции, в частном порядке.
Требование к себестоимости портфеля на 2025 год, о котором большинство инвесторов не знают.
Начиная с 2025 года, Налоговое управление США (IRS) требует отслеживать себестоимость каждого кошелька, а не всего кошелька целиком. Если вы покупаете ETH на Coinbase и ETH на Kraken, у каждого из них будут отдельные записи о себестоимости. Вы не можете их объединять.
Как мне точно отслеживать себестоимость продукции?
Существует два варианта отслеживания себестоимости:
Ручной метод: Создайте электронную таблицу. Для каждой отдельной транзакции запишите дату, сумму, тип криптовалюты, рыночную стоимость в долларах США на тот момент, любые комиссии и кошелек, в котором была совершена транзакция. Хотя этот метод бесплатен, он занимает значительно больше времени.
Автоматизированный метод: CoinLedger автоматически импортирует ваши транзакции с разных платформ и кошельков, рассчитывает вашу себестоимость, используя методы FIFO, HIFO или Specific ID, и генерирует налоговые отчеты, готовые для подачи в IRS. Как правило, CoinLedger может помочь вам загрузить налоговые формы менее чем за час.
Как восстановить историю транзакций
Вот что вы можете сделать, чтобы восстановить историю транзакций:
- Загрузите полную историю транзакций со всех торговых платформ, которые вы когда-либо использовали. На большинстве платформ инструмент экспорта есть где-то в настройках учетной записи.
- Запрашивайте записи непосредственно с платформы. Если в процессе экспорта отсутствуют данные или вы не можете найти кнопку, в таких случаях следует обратиться в службу поддержки клиентов.
- Перетащите историю транзакций в цепочку. Для любого кошелька с самостоятельным хранением данных, использующего обозреватель блокчейна, такой как Etherscan для Ethereum или Solscan для Solana. Каждая транзакция является постоянной и публичной, поэтому данные сохраняются, даже если платформа, обработавшая её, исчезнет.
- Внесите все данные в программу для расчета налогов на криптовалюту. Для согласования себестоимости и осуществления переводов между портфелями.
Стоит ли мне нанять бухгалтера для работы с криптовалютой?
Для большинства инвесторов базового предложения CoinLedger достаточно для отслеживания прибыли, убытков и дохода от криптовалюты. Оно может получать историю транзакций непосредственно с бирж и считывать данные из блокчейна с адресов кошельков.
Привлечение сертифицированного бухгалтера (CPA) действительно необходимо в определенных конкретных случаях:
- Вы отвечаете на уведомление о проверке от Налоговой службы США (IRS).
- У вас есть невосстановимые записи, на кону которых стоят крупные суммы денег.
- У вас сложная схема, в которой криптовалюта хранится в коммерческой организации, например, в обществе с ограниченной ответственностью (ООО).
Помните, что CoinLedger также предлагает услугу «Мы сделаем это за вас», которая поможет вам справиться с более сложными ситуациями, подобными этой.
Что мне нужно от программы налогообложения криптовалют?
1. Интеграция с платформами и кошельками: Убедитесь, что ваше программное обеспечение для расчета налогов на криптовалюту поддерживает все используемые вами платформы. Помните, что вам потребуется суммировать все ваши транзакции для точного учета прибыли и убытков.
2. Сверка транзакций: Сверка означает сопоставление транзакций на всех используемых вами платформах, гарантируя, что ничто не будет учтено дважды или потеряно. Механизм сверки является наиболее важной функцией, поскольку ошибки могут привести к занижению или завышению ваших налогов на тысячи долларов.
3. Создание форм IRS: Ваше программное обеспечение для расчета налогов на криптовалюту должно генерировать форму 8949 (где вы указываете каждую отдельную продажу с датой приобретения, датой продажи, выручкой, себестоимостью и прибылью или убытком) и приложение D (где вы указываете свою чистую прибыль или убыток). Вы также должны иметь возможность экспортировать эти формы на такие платформы, как TurboTax.
CoinLedger поддерживает сотни платформ и кошельков, обрабатывает доход от DeFi и стейкинг , а также обладает лучшими в отрасли функциями расчетов. Это один из немногих инструментов, который одинаково хорошо подходит как для активных пользователей DeFi, так и для инвесторов, которые покупают и хранят средства, и позволяет создавать полные налоговые декларации за считанные минуты.
Комментарии закрыты.